"Quand j'ai decide de lancer ma propre activite de consulting depuis Copenhague, je ne savais pas par ou commencer. Apres 7 ans ici et la creation de deux structures differentes, je partage tout ce que j'ai appris pour vous eviter les pieges et gagner un temps precieux."
-- Ingrid, expatriee a Copenhague depuis 7 ans
Pourquoi entreprendre au Danemark ?
Le Danemark est regulierement classe parmi les meilleurs pays au monde pour creer une entreprise. Le cadre reglementaire est transparent, la bureaucratie extremement legere comparee a la France, et l'ecosysteme startup est dynamique. Copenhague est reconnue comme l'un des meilleurs hubs startup d'Europe.
Simplicite administrative
L'inscription d'une entreprise se fait entierement en ligne via Virk.dk en quelques heures. Le Danemark est classe 1er au monde dans le Global Entrepreneurship Index pour la facilite de creation d'entreprise.
Economie stable et prospere
PIB par habitant parmi les plus eleves au monde, faible taux de chomage et pouvoir d'achat eleve de la population locale. Le Danemark est un tremplin vers les marches nordiques et europeens.
Confiance et transparence
La culture d'affaires danoise repose sur la confiance mutuelle (tillid). Les contrats sont respectes et les paiements generalement ponctuels. La corruption est quasi inexistante.
Ecosysteme numerique avance
Population tres connectee, forte adoption du numerique et de l'innovation. Un marche ideal pour les services digitaux, le fintech et les startups tech.
nouvelles entreprises creees chaque annee au Danemark, dont une part croissante par des residents etrangers
Ce qui m'a le plus surprise en creant mon activite ici, c'est la rapidite. En France, j'avais mis des semaines pour mon statut d'auto-entrepreneur. Au Danemark, mon enkeltmandsvirksomhed etait enregistre en quelques heures via Virk.dk. La vraie difficulte, c'est de comprendre le systeme fiscal danois (SKAT), pas l'administratif.
-- IngridLes formes juridiques principales
Au Danemark, deux formes juridiques concentrent la grande majorite des creations d'entreprises par les expatries.
Enkeltmandsvirksomhed (EVS) - Entreprise individuelle
L'enkeltmandsvirksomhed est l'equivalent danois de la micro-entreprise ou de l'auto-entrepreneur francais. C'est la forme la plus simple et la plus rapide a mettre en place.
- Pas de capital minimum requis
- Inscription gratuite en ligne via Virk.dk
- Pas de distinction entre le patrimoine personnel et professionnel (responsabilite illimitee)
- Imposition sur le revenu personnel (pas d'impot sur les societes)
- Comptabilite simplifiee pour les petites activites
- Obligation de facturer la TVA (moms) des 50 000 DKK de CA annuel
Anpartsselskab (ApS) - Societe a responsabilite limitee
L'ApS (Anpartsselskab) est l'equivalent de la SARL ou SAS francaise. C'est une personne morale distincte de son fondateur, avec une responsabilite limitee au capital investi.
- Capital minimum de 40 000 DKK (environ 5 360 EUR)
- Responsabilite limitee au capital social
- Personne morale distincte du dirigeant
- Impot sur les societes (selskabsskat) de 22 % sur les benefices
- Obligation de tenir une comptabilite complete et de deposer des comptes annuels
- Possibilite de se verser un salaire et/ou des dividendes
- Necessite d'un commissaire aux comptes (revisor) au-dela de certains seuils
Comparaison Enkeltmandsvirksomhed vs ApS
| Critere | Enkeltmandsvirksomhed (Individuelle) | ApS (Societe) |
|---|---|---|
| Capital minimum | 0 DKK | 40 000 DKK |
| Cout d'inscription | 0 DKK | 670 DKK (en ligne) |
| Responsabilite | Illimitee (personnelle) | Limitee au capital |
| Imposition | Impot sur le revenu (progressif jusqu'a 52 %) | IS 22 % + impot sur dividendes |
| Comptabilite | Simplifiee | Complete obligatoire |
| Delai de creation | Quelques heures | 1-5 jours ouvrables |
| Ideal pour | Freelance, consultant, petit commerce | Startup, activite a risque, associes |
J'ai commence avec un enkeltmandsvirksomhed pour tester mon activite de consulting. Quand mon chiffre d'affaires a depasse 500 000 DKK et que j'ai commence a travailler avec de grands clients danois, je suis passee en ApS. Les clients importants preferent souvent travailler avec des ApS. Mon conseil : commencez simple, et basculez en ApS quand l'activite le justifie.
-- IngridAutres formes juridiques
- Ivaerksaetterselskab (IVS) : cette forme a ete supprimee en 2021, mais les IVS existants peuvent continuer ou se convertir en ApS
- Aktieselskab (A/S) : societe par actions, capital minimum 400 000 DKK. Pour les grandes entreprises.
- Interessentskab (I/S) : societe en nom collectif, avec responsabilite solidaire entre associes.
- Kommanditselskab (K/S) : societe en commandite.
- Filial : succursale d'une societe etrangere enregistree au Danemark. Utile si vous avez deja une entreprise en France.
Inscription sur Virk.dk
Virk.dk est le portail unique des entreprises au Danemark, gere par l'Erhvervsstyrelsen (Autorite danoise du commerce et des societes). Toutes les demarches de creation et de gestion d'entreprise passent par ce portail.
Pour vous inscrire, vous aurez besoin de votre CPR-nummer et de votre MitID (identite numerique danoise). Si vous etes citoyen EU sans CPR-nummer, vous pouvez utiliser un passeport etranger avec le service NemID/MitID pour etrangers.
Etapes de creation pas a pas
Verifier les conditions prealables
Assurez-vous d'avoir obtenu votre CPR-nummer et votre MitID. Vous devez egalement disposer d'une adresse enregistree au Danemark et d'un compte bancaire danois (NemKonto).
Choisir et verifier le nom de l'entreprise
Le nom doit etre unique. Verifiez la disponibilite sur CVR.dk (le registre central des entreprises). Pour un ApS, le nom doit contenir le suffixe "ApS".
Remplir le formulaire d'enregistrement sur Virk.dk
Connectez-vous a Virk.dk avec votre MitID et selectionnez le formulaire correspondant a votre structure. Renseignez l'activite (code branche / code NACE), l'adresse du siege et vos coordonnees.
Deposer le capital social
Pour un ApS, vous devez deposer le capital minimum de 40 000 DKK sur un compte bancaire dedie. Joignez l'attestation de depot et les statuts (vedtaegter) signes a votre dossier.
Recevoir le CVR-nummer
Pour un enkeltmandsvirksomhed, le CVR-nummer est attribue quasi immediatement. Pour un ApS, comptez 1 a 5 jours ouvrables. Votre numero est consultable sur CVR.dk.
Configurer les obligations fiscales
Inscrivez-vous au registre moms (TVA) si necessaire, ouvrez un compte bancaire professionnel et configurez votre acces a la declaration fiscale en ligne sur skat.dk (TastSelv Erhverv).
- CPR-nummer obtenu aupres du Borger Service Center
- MitID active
- Adresse danoise enregistree
- Nom d'entreprise verifie sur CVR.dk
- Code branche NACE identifie pour votre activite
- Compte bancaire professionnel ouvert (NemKonto)
- Capital social depose (pour un ApS : 40 000 DKK minimum)
- Statuts rediges (pour un ApS : vedtaegter obligatoires)
Le CVR-nummer (numero d'entreprise)
Le CVR-nummer (Det Centrale Virksomhedsregister) est un identifiant unique a 8 chiffres attribue a chaque entreprise enregistree au Danemark. C'est l'equivalent du numero SIRET francais. Ce numero est public et consultable par tous sur CVR.dk.
Ce numero est indispensable pour :
- Emettre des factures conformes
- Declarer et payer la TVA (moms)
- Etablir des contrats commerciaux
- Ouvrir un compte bancaire professionnel
- Acceder aux services en ligne de SKAT (administration fiscale)
- Repondre a des appels d'offres publics
Le numero se presente sous la forme 12345678 (8 chiffres). Sur vos factures, vous devez aussi indiquer votre numero de TVA intracommunautaire au format DK12345678 (prefixe "DK") si vous etes assujetti a la moms.
Obligations comptables et fiscales
Pour l'Enkeltmandsvirksomhed
En tant qu'entrepreneur individuel, vos revenus d'entreprise sont integres a votre declaration de revenus personnelle. L'annee fiscale correspond a l'annee civile.
- Comptabilite simplifiee autorisee pour les petites activites
- Declaration fiscale annuelle via TastSelv sur skat.dk
- Paiements d'acomptes d'impots (B-skat) 10 fois par an
- AM-bidrag (contribution au marche du travail) : 8 % du revenu
Ne sous-estimez pas la B-skat ! Contrairement aux salaries qui ont l'impot preleve a la source (A-skat), les entrepreneurs individuels paient des acomptes mensuels (B-skat). Si vous ne les ajustez pas correctement via votre forskudsopgorelse, vous risquez une mauvaise surprise en fin d'annee. Consultez SKAT des les premiers mois pour ajuster vos acomptes.
Pour l'ApS
- Comptabilite en partie double obligatoire
- Comptes annuels (arsrapport) a deposer a l'Erhvervsstyrelsen dans les 5 mois suivant la fin de l'exercice
- Declaration fiscale d'entreprise 6 mois apres la fin de l'exercice via TastSelv Erhverv
- Impot sur les societes (selskabsskat) de 22 % sur les benefices nets
- Commissaire aux comptes obligatoire (revisor) si au moins 2 des 3 seuils suivants sont depasses : CA > 8 millions DKK, bilan > 4 millions DKK ou > 12 salaries
Investissez dans un bon logiciel de comptabilite des le depart. Au Danemark, e-conomic, Dinero et Billy sont les plus populaires. Dinero est gratuit pour les petites structures et tres bien adapte aux freelances. Comptez 0 a 300 DKK par mois selon la solution. Cela vaut chaque couronne investie.
-- IngridTVA au Danemark (Moms)
La TVA danoise, appelee moms (mervaerdiafgift), est a un taux unique de 25 % sur la quasi-totalite des biens et services. C'est plus simple qu'en France ou il existe plusieurs taux.
| Taux | Pourcentage | S'applique a |
|---|---|---|
| Taux unique | 25 % | La quasi-totalite des biens et services |
| Exonere | 0 % | Services de sante, education, services financiers, journaux, transport de passagers, exportations |
Inscription obligatoire a la moms
L'inscription au registre moms est obligatoire des que votre chiffre d'affaires taxable atteint 50 000 DKK sur une periode de 12 mois. L'inscription se fait via Virk.dk.
Une fois inscrit, vous devez :
- Facturer la moms (25 %) a vos clients sur chaque facture
- Soumettre des declarations moms (momsangivelse) de maniere trimestrielle (CA < 5 millions DKK) ou mensuelle (CA > 5 millions DKK)
- Reverser la difference entre la moms collectee et la moms deductible (sur vos achats professionnels)
Astuce importante : si vous demarrez votre activite et que vous prevoyez de depasser rapidement les 50 000 DKK, inscrivez-vous a la moms des le debut. Vous pourrez ainsi recuperer la TVA sur vos achats de demarrage (ordinateur, mobilier de bureau, logiciels). J'ai pu recuperer plus de 15 000 DKK de moms sur mes investissements initiaux.
-- IngridAides et subventions disponibles
Le Danemark dispose d'un ecosysteme genereux de soutien aux entrepreneurs.
Vaeksthus / Erhvervshus
Les Erhvervshuse (maisons de l'entreprise) offrent du conseil gratuit et des programmes d'accompagnement pour les entrepreneurs. Chaque region du Danemark en possede un. Ils proposent mentorat, formations et mise en reseau.
Innovationsfonden
Le Fonds danois pour l'innovation finance les projets innovants avec des subventions et des prets a taux preferentiels. Les startups tech et deep tech peuvent acceder a des financements de 500 000 a 5 millions DKK.
Vaekstfonden (Growth Fund)
Le fonds d'investissement public danois qui fournit du capital-risque, des garanties de pret et du co-investissement pour les startups et PME en croissance.
Copenhagen Fintech / TechBBQ
Copenhague possede un ecosysteme startup dynamique avec des accelerateurs comme Founders (anciennement Rainmaking), Nordic Makers et Copenhagen Fintech Lab. TechBBQ est le plus grand sommet tech nordique.
Ne negligez pas les services gratuits de votre Erhvervshus local. Ces formations m'ont permis de comprendre le systeme fiscal danois, de structurer mon business plan et de rencontrer d'autres entrepreneurs. C'est aussi un excellent moyen de pratiquer votre danois dans un contexte professionnel. Les cours sont souvent proposes en anglais dans les grandes villes.
-- IngridL'ecosysteme startup au Danemark
L'ecosysteme entrepreneurial danois est l'un des plus dynamiques d'Europe du Nord, porte par une culture de l'innovation, une population hautement qualifiee et un soutien public fort.
Copenhague - Le hub principal
Copenhague concentre la majorite des startups du pays. Les hubs comme Blox Hub, Founders, The Camp et Republikken sont des points nevralgiques de l'ecosysteme. La ville accueille TechBBQ chaque septembre et abrite des success stories comme Zendesk, Unity, Trustpilot et Lunar.
Aarhus - L'innovation et la deep tech
Grace a l'universite d'Aarhus et l'ecosysteme INCUBA, Aarhus est un pole d'excellence pour les startups en robotique, AI et foodtech. Le Navitas Innovation Center est un hub majeur.
Odense - La robotique
Odense est la capitale mondiale de la robotique collaborative, grace a Universal Robots et l'ecosysteme Odense Robotics. Plus de 130 entreprises de robotique y sont implantees.
Le Danemark compte plus de 30 accelerateurs et incubateurs actifs. Les investissements en capital-risque par habitant sont parmi les plus eleves d'Europe. Le pays se classe regulierement dans le top 5 mondial pour l'innovation et la competitivite.
Couts de creation et budget previsionnel
| Poste de depense | Enkeltmandsvirksomhed | ApS |
|---|---|---|
| Inscription sur Virk.dk | 0 DKK | 670 DKK |
| Capital social minimum | 0 DKK | 40 000 DKK |
| Redaction des statuts (vedtaegter) | Non requis | 0-10 000 DKK |
| Comptable / Expert-comptable (annuel) | 3 000-10 000 DKK | 10 000-30 000 DKK |
| Logiciel de comptabilite (annuel) | 0-3 600 DKK | 1 200-6 000 DKK |
| Commissaire aux comptes (revisor) | Non requis | 5 000-20 000 DKK * |
| Total premiere annee (estimatif) | 3 000-13 600 DKK | 56 870-106 670 DKK |
* Le commissaire aux comptes n'est obligatoire pour un ApS qu'au-dela de certains seuils. Les petits ApS en sont souvent exemptes.
Le cout d'inscription d'un enkeltmandsvirksomhed sur Virk.dk. Le Danemark est l'un des rares pays ou creer une entreprise individuelle est totalement gratuit.
Questions frequentes
Oui, a condition d'avoir un CPR-nummer et une adresse enregistree au Danemark. Les citoyens de l'UE/EEE n'ont pas besoin de permis supplementaire. Pour les ressortissants hors UE, un permis de sejour autorisant le travail independant est necessaire (demande via SIRI / nyidanmark.dk).
Non, Virk.dk est disponible en anglais. La majorite des Danois parlent couramment anglais. Cependant, la maitrise du danois est un atout considerable pour le networking et l'acces a certains marches locaux.
Oui, c'est tout a fait possible et tres courant au Danemark. Vos revenus d'entreprise individuelle seront ajoutes a vos revenus salariaux pour le calcul de l'impot. Verifiez que votre contrat de travail n'inclut pas de clause de non-concurrence.
Au Danemark, les dividendes d'un ApS sont imposes a 27 % jusqu'a 61 000 DKK par an (seuil 2026), puis a 42 % au-dela. Combine a l'IS de 22 %, cela reste competitif. C'est pourquoi de nombreux entrepreneurs optimisent en se versant un mix salaire + dividendes.
Oui, absolument. Pour les prestations de services B2B, vous facturez hors moms en appliquant le mecanisme d'autoliquidation (reverse charge). Mentionnez sur vos factures "Reverse charge - Article 44 de la directive 2006/112/CE" et indiquez le numero de TVA intracommunautaire de votre client.
Vous avez un projet entrepreneurial au Danemark ?
Trouver ma ville ideale
